(一)全國聯行對帳的審計

??? 1．檢查接到總行電子計算中心發來的對帳表后是否審查收報行行號為本行；對帳表的順序編號是否與上期號碼銜接，本日發生額和累計發生額是否正確。

??? 2．檢查抽對報單時是否根據對賬表上所列各報單；從來帳卡片賬中抽出相同的報單種類、號碼、行號、日期、金額的報單，加蓋抽對日期和對帳員私章。

??? 3．檢查對已抽對的來帳卡片是否分別代收、代付加計總數．據以填制轉帳傳票，由“聯行來賬”科目轉入“已核對聯行來帳”科目，分別記入有關賬戶。已核對的對帳表和來帳卡片是否按順序裝訂保管。

??? 4．檢查“已核對聯行來帳”科目余額與最末期一份對帳表余額是否相符。

??? 5．檢查“未核銷聯行報單”的轉帳、查詢、沖正等處理手續是否按有關制度規定辦理。

(二)全國聯行查清上午未達的審計

??? 1．檢查上年度最后一份聯行往賬報告表上的余額與“上年聯行往帳”科目余額是否相符。

??? 2．檢查抽對的上年聯行來帳報單是否全部與對帳表核對無誤。“上年聯行來帳”科目是否已銷清結平。

??? 3．檢查上年對帳表是否全部辦理轉帳，最后一份對賬表余額與“上年已核對聯行來帳“科目余額是否一致。

??? 4．檢查。上年未核銷聯行報單款項”科目金額是否全部沖銷結平。

??? 5．檢查“未轉帳錯誤報單登記薄”上年度登記報單是否全部查清處理完畢。

??? 6．“上年全國聯行匯差’科目余額與“上年聯行往帳”和“上年已核對聯行來賬”商科目余額軋抵的差額是否一致。

(三)分行轄內往來對帳的審計

??? 分行轄內聯行往來業務的處理手續和核算辦法與全國聯行基本相同。它的對帳方法一般有兩種形式：一種是直接往來，管轄分行集中進行逐筆核對監督：一種是直接往來，按月分散對帳，省分行匯總軋平總額核對。第一種逐筆核對的方法與全國聯行對帳基本相似，因此，對省轄聯行往來業務和逐筆對賬的審計可參照對全國聯行往來業務和對賬業務的審計內容進行。分散對帳、總額核對是每月終了由發報行向收報行寄發對帳單，進行月度總額核對，按月對清，年終劃帳。這種對帳方法的審計，分別按發報行和對帳行進行。

??? 1．對發報行聯行對帳的審計內容：(1)每日終了是否將分行轄內往帳卡片聯按收報行行號、行名、代收、代付順序排列整理。(2)每月終了是否按收報行分別編制分行轄內往帳對帳單，并分寄各收報行。往帳對帳單總余額是否與“分行轄內往帳”科目余額相符。(3)年終是否按期編制“分行轄內拄限年度對帳單”連同十二月份的對帳單寄收報行。(4)次年收齊各收報行寄回的上年度對帳回單加計總額是否與“上年分行轄內往帳”科目余額相符，是否及時編制“年度省轄往賬余額總麥”連同收報行的對帳回單一并寄管轄分行。(5)收到管轄分行上劃上年余額通知時，是否及時將上年省轄往賬余額反方向結平上劃分行。

??? 2．對收報行聯行對帳的審計內容：(1)省轄來帳憑證辦理轉帳后是否將第一聯按發報行的行號、行名、代付、代收、日期順序整理排列。(2)收到發報行的對帳單是否及時進行總額對賬、并辦理“分行轄內來帳”與“已核對分行轄內來帳”的轉帳，如有不符，是否逐筆勾對，查找原因，及的處理。(3)“已核對分行轄內來帳”科目余額是否與全部對帳單加計的總額核對相符。(4)收到各發報行的年度對賬單后是否及時核對，如無差錯是否在對帳回單上加蓋印章及時寄回各發報行。(5)收齊各發報行的年度對帳單是否加計總額與“已核對分行轄內來帳”科目余額核對相符，同時及時編制“年度省轄來帳余額總表“連同各發報行的年度對帳單一并寄管轄分行。(6)收到省分行上劃余額通知時，是否及時將“已核對省轄來帳”科目余額反方向結平上劃管轄分行。