一、決算前的準備工作審計

??? 審查決算前是否清查了固定資產、低值易耗品、庫存現金、有價證券及空白重要憑證；對帳實不符的，有無及時查找或入帳記載。有無對“應付及暫收款項”、“應收及暫付款項”及臨時存欠款項進行清理；是否將余額壓縮在最低限度。是否按會計制度規定編則試算平衡表。是否進行全面帳務核對，聯行、代理行項下的未達帳，是否采取措施加速清理；總行在決算前布置重點清理的各帳戶，是否都己按規定進行了清理和調整。對各財務收支帳戶、重要損益項目、繳納稅款等是否認真進行了檢查，并對錯誤內容進行了調整。

二、決算報表審計

??? 審查會計決算報表是否完整，各項報表填寫是否完整、正確、簽章是否齊全，是否附有決算說明書。各種貨幣業務狀況報告表與總帳是否一致，損益表與損益帳是否相符；各附表與有關帳、卡、登記薄是否—致，附表與主表數字是否相符。各種業務狀況報告表與其合并表是否平衡。各原幣表中發生額合計數乘以決算牌價，是否與其合并表的有關欄目相符，決算牌價使用是否正確；匯總表中的數字有天遺漏，各表中有關欄目金額及相關科目間的對應關系是否正確，有無串行、串格等錯誤。損益明細表中各帳戶的使用是否符合總行規定，有無漏記的收支項目；利息收支與同期的存、貸款平均余額、利率水平是否相稱；附表和帳簿中應收未收利息、應付未付利息的匡算是否正確：各項業務收入和業務支出、手續費支出與有關業務營業額（金額和筆數)是否相稱；管理費用和業務費用的增長幅度與人員、業務量、物價增長情況是否相稱；各種稅款支出是否按規定比例繳納，有無多繳或漏繳的情況；低值易耗品科目是否按規定攤入和列支；預付費用科目是否根據財政《國營金融保險企業成本管理實施細則》規定列支；放分期攤銷；固定資產、固定資產基金、折舊、折舊基金與累計折舊之間的相互關系和余額是否正確、合理；預提利潤留成、預交稅金、利潤留成、是否按規定比例提取，分設帳戶，并按規定用途使用。決算說明書的內容與有關報表是否—致，決算報表是否按規定及時報送。

三、經營成果審計

??? 對決算報表與核批的財務收支計劃進行對比分折，了解收入與支出情況，并同以往歷史水平比較，弄清收支變化較大的項目情況，從中尋找薄弱環節；檢查各項經濟指標計劃完成情況，分析影響完成的主客觀原因；檢查費用水平，是否與本年人員增長、業務發展等的情況相適應；呆帳準備金的提取是否合理，有無違反規定的問題；應核銷呆帳損失是否按規定進行審批，有無審批手續；出納長短款是否按規定手續報批、核銷；人民幣信貸資金自給率和資金損失率的變化，有無異常規象，是否損失壓在最低水平。