??? 庫存現金的管理是指企業按照國家有關庫存現金管理的財經法規和企業內部控制制度，對庫存現金收入和支出的管理。國務院頒布的《現金管理暫行條例》規定，凡是在銀行或其他金融機構開立賬戶的機關、團體、部隊、企事業單位必須依照《現金管理暫行條例》的規定收入和使用現金，自覺接受開戶銀行的監督。《現金管理暫行條例》的各項具體內容如下：

1.現金的使用范圍

??? （1）職工工資、津貼；

??? （2）個人勞務報酬；

??? （3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金：

??? （4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

??? （5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；

??? （6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

??? （7）零星支出；

?? （ 8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。屬于上述現金結算范圍的支出，企業可以根據需要向銀行提取現金支付，不屬于上述現金結算范圍的款項支付一律通過銀行進行轉賬結算。

2.庫存現金限額

??? 庫存現金限額是指為保證各單位日常零星支出按規定允許留存的現金的最高數額。庫存現金的限額，由開戶銀行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需現金確定。遠離銀行或交通不便的企業，銀行最多可以根據企業15天的正常開支需要量來核定庫存現金的限額。正常開支需要量不包括企業每月發放工資和不定期差旅費等大額現金支出。庫存限額一經核定，要求企業必須嚴格遵守，企業每日的結存數不能任意超過核定的限額，超過限額的現金應及時存入銀行；庫存現金低于限額時，可以簽發現金支票從銀行提取現金，補足限額。

3.日常庫存現金收支的管理

??? 企業在辦理有關現金收支業務時，應遵守以下規定：

??? （1）企業現金的收入應于當日送存銀行，當日送存銀行確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

??? （2）企業收支現金時，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得坐支現金。所謂坐支，就是指企業從本單位現金收入中直接支付現金的行為。因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。

??? （3）企業簽發現金支票從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

??? （4）企業因采購地點不固定、交通不便利以及其他特殊情況必須使用現金的，應向開戶銀行提出申請，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

4.企業內部庫存現金管理

??? 企業內部庫存現金管理應按內部牽制制度的要求實行錢賬分管，即對庫存現金的收付業務和記賬工作實行由兩人或兩人以上分管，互相牽制，互相監督。企業的庫存現金由出納員保管，經管現金的出納員不得兼管收入、費用、債權、債務等賬簿的登記工作以及會計檔案保管工作。填寫銀行結算憑證的有關印鑒應實行分管制度，不能全部交由出納員一人保管。