??? 銀行存款是貨幣資金的重要組成部分，具有金額大，流動性強的特點。企業應對銀行存款進行嚴格管理。按照國家1997年9月19日頒布的《支付結算辦法》的規定，企業應在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬等結算。企業在銀行開立人民幣存款賬戶，必須遵守中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》的各項規定。銀行存款管理的具體要求如下：

1.銀行存款開戶的有關規定

??? 銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是企業辦理日常結算和現金收付的賬戶。企業的工資、獎金等現金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理；一般存款賬戶是企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的企業不在同一地點的附屬非獨立核算單位的賬戶，企業可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取；臨時存款賬戶是企業因臨時經營活動需要開立的賬戶，企業可以通過本賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付；專用存款賬戶是企業因特定用途需要開立的賬戶。一個企業只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶，不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。

??? 企業在銀行開立賬戶后，可到開戶銀行購買各種銀行往來使用的憑證（如送款簿、進賬單、現金支票、轉賬支票等），用以辦理銀行存款的收付款項。企業除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，企業與其他單位之間的一切收付款項，除制度規定可用現金支付的部分以外，都必須通過銀行辦理轉賬結算，也就是由銀行按照事先規定的結算方式，將款項從付款單位的賬戶劃出，轉入收款單位的賬戶。因此，企業不僅要在銀行開立賬戶，而且賬戶內必須要有可供支付的存款。

2.嚴格執行銀行賬戶管理辦法的規定

??? 實行獨立核算的企業，必須在銀行開設賬戶，以辦理銀行存款的存入、付出和轉賬業務。企業在銀行開戶，必須送存單位及有關人員的印鑒，簽發各種結算憑證時，蓋有留存銀行印鑒的印章方為有效。企業只能在銀行開設一個基本存款賬戶。企業在銀行開立的存款賬戶，只辦理本企業經營業務范圍內的資金收付業務，不得出租和轉讓給其他單位或個人使用。中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》規定：單位和個人辦理支付結算，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用賬戶。

3.貫徹內部控制制度，實行錢賬分管的原則

??? 銀行存款與庫存現金一樣，應由出納人員管理，并負責辦理收付款業務；票據及各種付款憑證應指定專人負責保管，并由專人負責審批；審批和具體簽發付款憑證的工作應分別由兩個或兩個以上的人員辦理，不能由一人兼管。

4.銀行存款收付業務必須使用銀行統一規定的結算憑證

??? 企業向銀行存入款項時，要填制“送款單”或“進賬單”，將現金或轉賬支票送存銀行，或由銀行按支付結算辦法規定劃轉存入企業存款賬戶，企業根據“送款單”或“進賬單”回單聯或銀行收賬通知單入賬。企業從銀行提取現金或支付款項時，應簽發支票或其他結算憑證或銀行根據支付結算辦法的規定，主動將款項從企業存款戶中劃出，企業根據銀行蓋章的付款通知單入賬。企業填寫的各項收付款結算憑證，必須如實填明款項來源或用途，不得弄虛作假以套取銀行信用。

5.定期與銀行核對賬目

??? 企業收入的一切款項，除國家另有規定的外，都必須及時送存銀行；一切支出，除規定可用現金支付的外，都應按照支付結算辦法的有關規定，通過銀行辦理轉賬結算。因此，企業要定期與銀行核對賬目，發現不符的賬項要及時與銀行聯系，查明原因，進行賬項調整。