??? 其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的各種貨幣資金。為了反映和監督其他貨幣資金的增減變化和結存情況，應設置“其他貨幣資金”總分類賬戶。該賬戶屬于資產類賬戶，借方登記其他貨幣資金的增加額，貸方登記其他貨幣資金的減少額，余額在借方，表示其他貨幣資金的結存額。該賬戶可按“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡存款”、“信用證存款”和“存出投資款”等設明細賬，進行明細分類核算。

（一）外埠存款

??? 外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開設臨時采購專戶的款項。采購專戶只付不收，付完結束賬戶。外埠存款的核算程序可分為三個步驟：

??? （1）匯出資金并開戶；（2）采購付款；（3）余額轉回。

（二）銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項；銀行本票存款是企業為取得銀行本票按規定存入銀行的款項；信用證保證金存款是企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項；信用卡存款是企業為了取得信用卡按規定存入銀行的款項。四者的核算均可分為三個環節：一是取得匯票、本票、信用證或信用卡；二是用票、證、卡付款；三是余額轉回。對銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款和信用卡存款核算的具體方法在前面講貨幣資金概述時述及。

（三）存出投資款

??? 存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行投資的資金。企業向證券公司劃出資金時，應借記“其他貨幣資金———存出投資款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；企業購買股票、債券時，應借記“交易性金融資產”等賬戶，貸記“其他貨幣資金———存出投資款”賬戶。